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2023年02月24日 消費税インボイス制度おやくだち

適格請求書発行事業者の登録申請の注意点（３）

インボイス制度では、インボイス(適格請求書)を発行するには、適格請求書発行事業者の登録が必要です。制度が開始される令和5年10月1日に登録を受けるためには、原則として3月31日までの登録申請が必要ですが、期限後の申請であっても柔軟な対応が行われることになりました。 免税事業者の登録申請の注意点 免税事業者が適格請求書発行事業者に登録すると、課税事業者として消費税の申告・納税が必要になります。 令和...

2023年02月23日 消費税インボイス制度おやくだち

適格請求書発行事業者の登録申請の注意点（２）

インボイス制度では、インボイス(適格請求書)を発行するには、適格請求書発行事業者の登録が必要です。制度が開始される令和5年10月1日に登録を受けるためには、原則として3月31日までの登録申請が必要ですが、期限後の申請であっても柔軟な対応が行われることになりました。 適格請求書発行事業者の登録申請はいつまで？ インボイス制度が開始される令和5年10月1日から登録を受ける(インボイスを発行する)ために...

2023年02月22日 消費税インボイス制度おやくだち

適格請求書発行事業者の登録申請の注意点（１）

インボイス制度では、インボイス(適格請求書)を発行するには、適格請求書発行事業者の登録が必要です。制度が開始される令和5年10月1日に登録を受けるためには、原則として3月31日までの登録申請が必要ですが、期限後の申請であっても柔軟な対応が行われることになりました。 適格請求書発行事業者の登録申請手続 インボイス(適格請求書)を発行するためには、税務署長に「適格請求書発行事業者の登録申請書」を提出し...

2023年02月13日 消費税インボイス制度

消費税インボイス制度（７）－適格請求書の交付義務が免除される取引－【人気記事】

適格請求書発行事業者には、国内において課税資産の譲渡等を行った場合に、相手方（課税事業者に限ります。）からの求めに応じて適格請求書の交付義務が課されています（新消法57の４①）。 ただし、次の取引は、適格請求書発行事業者が行う事業の性質上、適格請求書を交付することが困難なため、適格請求書の交付義務が免除されます（新消令70の９②）。 ① ３万円未満の公共交通機関（船舶、バス又は鉄道）による旅客の運...

2023年02月10日 消費税インボイス制度

消費税インボイス制度（１９）－記載誤りがある場合ー【人気記事】

「インボイスの発行後、買手から記載内容に誤りがあると指摘された場合は、どのような対応が必要でしょうか？」という問い合わせがあります。 修正した適格請求書の交付方法 適格請求書発行事業者が、適格請求書、適格簡易請求書又は適格返還請求書を交付した場合（電磁的記録により提供を行った場合を含みます。）において、これらの書類の記載事項に誤りがあったときには、これらの書類を交付した相手方に対して、修正した適格...

2023年02月09日 消費税インボイス制度

消費税インボイス制度（１３）－複数の書類による端数処理－【人気記事】

適格請求書とは、必要な事項が記載された請求書、納品書等の書類をいいますが、一の書類のみで全ての記載事項を満たす必要はなく、交付された複数の書類相互の関連が明確であり、適格請求書の交付対象となる取引内容を正確に認識できる方法（例えば、請求書に納品書番号を記載する方法など）で交付されていれば、これら複数の書類に記載された事項により適格請求書の記載事項を満たすことができます（インボイス通達３－１）。 こ...

2023年02月08日 消費税インボイス制度

消費税インボイス制度（１１）－自動販売機－【人気記事】

適格請求書の交付義務が免除される自動販売機特例の対象となる自動販売機や自動サービス機とは、代金の受領と資産の譲渡等が自動で行われる機械装置であって、その機械装置のみで、代金の受領と資産の譲渡等が完結するものをいいます（インボイス通達３－11）。 したがって、例えば、自動販売機による飲食料品の販売のほか、コインロッカーやコインランドリー等によるサービス、金融機関のＡＴＭによる手数料を対価とする入出金...

2023年02月06日 消費税インボイス制度

消費税インボイス制度（１８）－値引きや返品の対応ー【人気記事】

「インボイスの発行後、値引きや返品があった場合は、どのような対応が必要になるのでしようか？」という問い合わせがあります。 適格返還請求書の交付義務 適格請求書発行事業者には、課税事業者に返品や値引き等の売上げに係る対価の返還等を行う場合、適格返還請求書の交付義務が課されています（新消法57の４③）。 ただし、適格請求書の交付義務が免除される場合と同様、次の場合には、適格返還請求書の交付義務が免除さ...

2023年01月24日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

１月１２日時点のインボイス制度・登録処理期間

国税庁から１月１２日付けで「適格請求書発行事業者の登録件数及び登録申請書の処理期間について」公表されています。 登録件数 適格請求書発行事業者として登録されている件数は、以下のとおりです。 1,989,645 件（令和４年12月末現在） 登録申請書の処理期間について 現在、登録申請書を提出されてから登録通知までの期間は、以下のとおりです。 e-Tax提出の場合　約３週間 書面提出の場合　約２か月 ...

2023年01月21日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

仕入税額控除とインボイス（４）

令和5年10月からインボイス制度が始まると、消費税の仕入税額控除の適用を受けるためには、 原則として、一定の事項が記載された帳簿と売手から受け取ったインボイス(適格請求書)の保存が必要になります。 事務所の家賃を口座振替で支払ってい ます。請求書や領収書の発行は受けておらず、家賃の支払いの記録としては、銀行の通帳にロ座振替の記録が残るだけです。不動産賃貸借契約書は作成しています。このような場合、イ...

2023年01月20日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

仕入税額控除とインボイス（３）

令和5年10月からインボイス制度が始まると、消費税の仕入税額控除の適用を受けるためには、 原則として、一定の事項が記載された帳簿と売手から受け取ったインボイス(適格請求書)の保存が必要になります。 鉄道やバスを利用した際の、インボイスの保存 公共交通機関(鉄道、バス、船舶)の運賃については、3万円未満であれば一定の事項を記載した帳簿のみの保存で仕入税額控除が認められます。 (1)売手からインボイス...

2023年01月19日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

仕入税額控除とインボイス（２）

令和5年10月からインボイス制度が始まると、消費税の仕入税額控除の適用を受けるためには、 原則として、一定の事項が記載された帳簿と売手から受け取ったインボイス(適格請求書)の保存が必要になります。 簡易課税制度を選択した場合のインボイス制度の影響 簡易課税制度では、課税売上高から納付する消費税額を計算するため、仕入税額控除の要件としてインボイスの保存は求められていません。 消費税の計算はこれまで通...

2023年01月18日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

インボイス制度の登録申請期限の延長について

１０月に導入される消費税のインボイス（適格請求書）制度について、政府は３月までとしていた登録の申請期限を事実上延長し、９月末まで受け付けることになりました。 昨年１２月に閣議決定した税制改正大綱に盛り込まれた負担軽減措置の一環で、事業者の準備期間を確保するためということです。 施行日（令和５年１０月１日）に登録を受けようとする事業者が申請期限である令和５年３月３１日後に提出する登録申請書の取扱いに...

2023年01月18日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

仕入税額控除とインボイス（１）

令和5年10月からインボイス制度が始まると、消費税の仕入税額控除の適用を受けるためには、 原則として、一定の事項が記載された帳簿と売手から受け取ったインボイス(適格請求書)の保存が必要になります。 買手(仕入)側が注意すべきこと インボイス制度では、買手側は原則として、一定の事項が記載された 「帳簿」と売手(取引先)から受け取った「インボイス」を保存しなければ仕入税額控除の適用を受けることができな...

2023年01月17日 消費税インボイス制度

インボイス制度　最重要ポイント　－口座振込による家賃支払－

当社は、事務所を賃借しており、口座振替により家賃を支払っています。不動産賃貸契約書は作成していますが、請求書や領収書の交付は受けていません。このような場合、請求書等の保存要件を満たすためにはどうすればよいですか。 通常、契約書に基づき代金決済が行われ、取引の都度、請求書や領収書が交付されない取引であっても、仕入税額控除を受けるためには、原則として、適格請求書の保存が必要です。 この点、適格請求書は...