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確定申告の一覧

2021年11月13日 確定申告おやくだち
消費税インボイス制度(19)-記載誤りがある場合ー
「インボイスの発行後、買手から記載内容に誤りがあると指摘された場合は、どのような対応が必要でしょうか?」という問い合わせがあります。 修正した適格請求書の交付方法 適格請求書発行事業者が、適格請求書、適格簡易請求書又は適格返還請求書を交付した場合(電磁的記録により提供を行った場合を含みます。)において、これらの書類の記載事項に誤りがあったときには、これらの書類を交付した相手方に対して、修正した適格...
2021年11月12日 確定申告おやくだち
消費税インボイス制度(18)-値引きや返品の対応ー
「インボイスの発行後、値引きや返品があった場合は、どのような対応が必要になるのでしようか?」という問い合わせがあります。 適格返還請求書の交付義務 適格請求書発行事業者には、課税事業者に返品や値引き等の売上げに係る対価の返還等を行う場合、適格返還請求書の交付義務が課されています(新消法57の4③)。 ただし、適格請求書の交付義務が免除される場合と同様、次の場合には、適格返還請求書の交付義務が免除さ...
2021年10月23日 確定申告
消費税インボイス制度(17)-登録は必ず必要か?ー
「当社は、軽減税率対象品目の販売を行っていませんが、適格請求書発行事業者の登録を必ず受けなければなりませんか?」という問い合わせがあります。 登録の任意性 適格請求書を交付できるのは、登録を受けた適格請求書発行事業者に限られますが、適格請求書発行事業者の登録を受けるかどうかは事業者の任意です。 ただし、登録を受けなければ、適格請求書を交付することができないため、取引先が仕入税額控除を行うことができ...
2021年10月22日 確定申告
消費税インボイス制度(16)-登録申請から通知までの期間ー
適格請求書発行事業者の登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでにどの程度の期間がかかるか?という問い合わせがあります。 登録申請から登録通知までの期間 登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでの標準的な処理期間として、eTaxで提出された場合は2週間程度、書面で提出された場合は1か月程度を見込んでいます。 なお、一時期に多数の登録申請書が提出された場合や登録申請書の記載内容に不備がある...
2021年10月21日 確定申告
消費税インボイス制度(15)-適格請求書発行事業者登録していた親からの相続ー
適格請求書発行事業者の登録を受けていた親が死亡して、その事業を承継した場合、適格請求書発行事業者の登録の効力はどのようになるのでしょうか。 令和5年 10 月1日より前に死亡した場合 令和5年 10 月1日から登録を受けることとされていた事業者が、令和5年 10 月1日より前に死亡した場合は、登録の効力は生じません。したがって、相続により事業を承継した相続人が、適格請求書発行事業者の登録を受けるた...
2021年10月20日 確定申告おやくだち
ふるさと納税とは? ー税金の控除方法についてー
「ふるさと納税」の目的 多くの人が地方のふるさとで生まれ、その自治体から医療や教育等様々な住民サービスを受けて育ち、やがて進学や就職を機に生活の場を都会に移し、そこで納税を行っています。 その結果、都会の自治体は税収を得ますが、自分が生まれ育った故郷の自治体には税収が入りません。 そこで、「今は都会に住んでいても、自分を育んでくれた「ふるさと」に、自分の意思で、いくらかでも納税できる制度があっても...
2021年10月18日 確定申告
消費税インボイス制度(14)-免税事業者からの仕入れー
消費税は、事業者に負担を求めるものではありません。税金分は事業者が販売する商品やサービスの価格に含まれて、次々と転嫁され、最終的に商品を消費し又はサービスの提供を受ける消費者が負担することとなります。 生産、流通の各段階で二重、三重に税が課されることのないよう、図のように、課税売上げに係る消費税額から課税仕入れ等に係る消費税額を控除し、税が累積しない仕組みとなっています。 適格請求書等保存方式の導...
2021年10月17日 確定申告おやくだち
パートで働く妻の扶養の範囲
妻はパートでいくらまで働いたらいいの?という問い合わせがあります。 パートで働く場合、税金・社会保険の扶養と年収の範囲が気になります。 妻の年収と扶養の関係を表にまとめました。 妻の収入の壁 妻のパート収入の壁 税金・社会保険の扱い 100万円 パート収入が100万円を超えると住民税がかかります。 (パート収入が100万円以下であっても、お住まいの市区町村によっては住民税(均等割)がかかる場合があ...
2021年10月16日 確定申告
消費税インボイス制度(13)-複数の書類による端数処理-
適格請求書とは、必要な事項が記載された請求書、納品書等の書類をいいますが、一の書類のみで全ての記載事項を満たす必要はなく、交付された複数の書類相互の関連が明確であり、適格請求書の交付対象となる取引内容を正確に認識できる方法(例えば、請求書に納品書番号を記載する方法など)で交付されていれば、これら複数の書類に記載された事項により適格請求書の記載事項を満たすことができます(インボイス通達3-1)。 こ...
2021年10月15日 確定申告
消費税インボイス制度(12)-端数処理-
適格請求書の記載事項である消費税額等に1円未満の端数が生じる場合は、一の適格請求書につき、税率ごとに1回の端数処理を行う必要があります(新消令70の10、インボイス通達3-12)。 なお、切上げ、切捨て、四捨五入などの端数処理の方法については、任意の方法とすることができます。 一の適格請求書に記載されている個々の商品ごとに消費税額等を計算し、1円未満の 端数処理を行い、その合計額を消費税額等として...
2021年10月11日 確定申告おやくだち
交際費の適正額はいくらか?
交際費の適正額はいくらか?という問い合わせがあります。 国税庁の会社標本調査が参考になります。 この調査は、我が国の法人企業について、資本金階級別や業種別にその実態を明らかにし、併せて租税収入の見積り、税制改正及び税務行政の運営等の基礎資料とすることを目的としています。 会社の規模別交際費 令和元年分の調査結果は以下の通りです。 資本金 交際費(百万円) 100万円 以下 1.35 100万円~2...
2021年10月01日 確定申告
青色申告をスタートするときに必要な書類
青色申告をすることができる方は、事業所得、不動産所得及び山林所得のある方です。 所得税の青色申告承認申請書 青色申告をするためには、「所得税の青色申告承認申請書」に必要な事項を記載して、納税地の所轄税務署長に提出する必要があります。 ※「所得税の青色申告承認申請書」などの申請や届出の様式は、国税庁ホームページからダウンロードできます。なお、税務署にも用意しています。 開業届 個人で事業を始めたとき...
2021年09月29日 確定申告
青色申告のメリット
我が国の所得税は、納税者の方が自ら税法に従って所得金額と税額を正しく計算して申告し、納税をするという申告納税制度を採っています。 1年間(1月1日から 12 月 31 日までの間)に生じた所得金額を正しく計算し、申告するためには、収入金額や必要経費に関する日々の取引の状況を帳簿に記録(記帳)し、取引に伴って作成したり受け取ったりした書類を保存しておく必要があります。 また、帳簿等の記帳は、単に税金...
2021年09月27日 確定申告
消費税インボイス制度(11)-自動販売機-
適格請求書の交付義務が免除される自動販売機特例の対象となる自動販売機や自動サービス機とは、代金の受領と資産の譲渡等が自動で行われる機械装置であって、その機械装置のみで、代金の受領と資産の譲渡等が完結するものをいいます(インボイス通達3-11)。 したがって、例えば、自動販売機による飲食料品の販売のほか、コインロッカーやコインランドリー等によるサービス、金融機関のATMによる手数料を対価とする入出金...
2021年09月25日 確定申告
消費税インボイス制度(10)-請求書の保存期間-
適格請求書発行事業者には、交付した適格請求書の写し及び提供した適格請求書に係る電磁的記録の保存義務があります(新消法57の4⑥)。 この適格請求書の写しや電磁的記録については、交付した日又は提供した日の属する課税期間の末日の翌日から2月を経過した日から7年間、納税地又はその取引に係る事務所、事業所その他これらに準ずるものの所在地に保存しなければなりません(新消令70の13①)。 出典:国税庁ホーム...

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