相続税申告のご相談なら近江八幡の澤田匡央税理士事務所へ

2023年09月06日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度開始以降の売り手負担の振込手数料対応

インボイス制度が始まると、多くの事業者に影響があるのが、返品、値引き、売手負担の振込手数料への対応です。会計処理によっては、インボイスの発行や受け取りなどの事務負担が増えるおそれがあります。留意点を確認し場合によっては会計処理の変更を検討しましょう。 消費税の納税義務者は売手負担の振込手数料への対応に注意! （１）自社の会計処理を確認する 売上代金の決済において、商慣行として、 取引先(買手)が振...

2023年08月30日 消費税インボイス制度おやくだち

仕入インボイスを受取るときの注意点（３）

仕入インボイス(請求書や領収書など)を受け取る際の対応の流れと、その中でも特に重要な記載要件等や現場で直面する様々なケースについて解説しています。 こんなケースはどうすればいいの？ １．受け取ったインボイスの記載事項が間違っていても絶対に自ら修正しない! 現行の請求書等(区分記載請求書等)では、軽減税率対象品目や、税率ごとに支払金額の記載がない場合、買手が追記して保存することが認められていました。...

2023年08月29日 消費税インボイス制度おやくだち

仕入インボイスを受取るときの注意点（２）

仕入インボイス(請求書や領収書など)を受け取る際の対応の流れと、その中でも特に重要な記載要件等や現場で直面する様々なケースについて解説しています。 仕入インボイスを受け取ったら「すぐやる」3つのこと １．取引先が適格請求書発行事業者であるか確認しましよう 国税庁の「インボイス制度適格請求書発行事業者公表サイト」(https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/)から、登録番...

2023年08月28日 消費税インボイス制度おやくだち

仕入インボイスを受取るときの注意点（１）

仕入インボイス(請求書や領収書など)を受け取る際の対応の流れと、その中でも特に重要な記載要件等や現場で直面する様々なケースについて解説しています。 どうする？仕入インボイスを受取る際の対応 仕入インボイスは全社員に関係する 営業担当者が取引先への手土産を購入した際のレシート、総務担当者が備品購入のために 行ったクレジットカード取引、経理担当者が毎月受け取る請求書……。 このように、令和5年10月1...

2023年08月08日 消費税インボイス制度おやくだち

令和5年10月1日を“またぐ”取引のインボイス（３）

令和5年10月1日のインボイス制度開始後、売手は、原則として、買手からの求めに応じてインボイス(適格請求書)を発行しなければなりません。買手は仕入税額控除のためにインボイスの保存が必要になります。取引や請求書等の発行が10月1日をまたぐケースにおいて、適切にインボイスの発行や保存ができるようその処理等を確認しておきましょう。 適格請求書発行事業者を選択した免税事業者の場合 免税事業者から適格請求書...

2023年08月07日 消費税インボイス制度おやくだち

令和5年10月1日を“またぐ”取引のインボイス（２）

令和5年10月1日のインボイス制度開始後、売手は、原則として、買手からの求めに応じてインボイス(適格請求書)を発行しなければなりません。買手は仕入税額控除のためにインボイスの保存が必要になります。取引や請求書等の発行が10月1日をまたぐケースにおいて、適切にインボイスの発行や保存ができるようその処理等を確認しておきましょう。 9月30日までに支払う短期前払費用(家賃・保守点検料等)の取扱い 法人税...

2023年08月06日 消費税インボイス制度おやくだち

令和5年10月1日を“またぐ”取引のインボイス（１）

令和5年10月1日のインボイス制度開始後、売手は、原則として、買手からの求めに応じてインボイス(適格請求書)を発行しなければなりません。買手は仕入税額控除のためにインボイスの保存が必要になります。取引や請求書等の発行が10月1日をまたぐケースにおいて、適切にインボイスの発行や保存ができるようその処理等を確認しておきましょう。 9月30日までの取引の請求書等を10月1日以後に発行する場合 インボイス...

2023年07月04日 消費税インボイス制度おやくだち

本則課税事業者向けインボイス制度直前対策（２）

インボイス制度では、本則課税事業者が仕入税額控除を適用するには原則として取引先が発行したインボイスを保存する必要があります。取引先の事業者登録番号(登録番号)やインボイスになる書類の確認など、受け取るインボイス(仕入インボイス)の対応はお済みでしようか。 取引先が免税事業者等の場合は、登録状況をよく確認しましょう (1)取引先の登録状況を確認する インボイス制度では、インボイスを発行で きない免税...

2023年07月03日 消費税インボイス制度おやくだち

本則課税事業者向けインボイス制度直前対策（１）

インボイス制度では、本則課税事業者が仕入税額控除を適用するには原則として取引先が発行したインボイスを保存する必要があります。取引先の事業者登録番号(登録番号)やインボイスになる書類の確認など、受け取るインボイス(仕入インボイス)の対応はお済みでしようか。 取引先の準備と協力が必要不可欠な仕入インボイスの対応 仕入インボイスについて、取引先から事前に情報を得られていますか？制度開始直後は、記載内容に...

2023年06月15日 電子帳簿保存法起業・開業消費税インボイス制度おやくだち

個人事業主のインボイス制度や電子帳簿保存法への対応

個人事業主として独立します。 インボイス制度や電子帳簿保存法への対応はどうしたらいいですか？ インボイス制度 インボイス制度とは、消費税の支払い方法の一部で、売上が一定額以上の事業者に適用されます。まず、インボイス制度が適用されるかどうかを確認し、適用される場合には、「適格請求書発行事業者」の登録申請を行います。さらに、自社発行のインボイスに必要な「記載事項」にモレがないよう適切な会計システムを選...

2023年06月02日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度3か月前対策（２）

インボイス制度開始まであと3か月となりました。自社発行の請求書等のインボイス制度への対応はお済みでしょうか。今一度、インボイスに必要な「記載事項」にモレがないか、取引先との調整や請求書等発行システムの対応は進んでいるかを確認しましよう。 最終確認！インボイスの「記載事項」 (1)記載事項のモレはありませんか？ ①インボイスの場合 インボイス制度では、現在、使用している請求書等(区分記載請求書等)の...

2023年06月01日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度3か月前対策（１）

インボイス制度開始まであと3か月となりました。自社発行の請求書等のインボイス制度への対応はお済みでしょうか。今一度、インボイスに必要な「記載事項」にモレがないか、取引先との調整や請求書等発行システムの対応は進んでいるかを確認しましよう。 「適格請求書発行事業者」の登録申請はお済みですか？ インボイス制度が開始される10月1日から「適格請求書発行事業者」となるための登録申請期限は9月30日です。 た...

2023年05月29日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

消費税の素朴な疑問（ソーダストリーム）

水道水から炭酸水を作ることのできるソーダストリーム。便利です。 炭酸ガスがなくなったら、炭酸ガスボンベを交換しなければなりません。 さて、炭酸ガスボンベは、軽減税率でしょうか？ 答え 「食品」とは、人の飲用又は食用に供されるものをいいますので、食品衛生法に規定する「添加物」として販売される炭酸ガスは、「食品」に該当し、その販売は軽減税率の適用対象となります（改正法附則 34①一、軽減通達２）。 炭...

2023年05月10日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度直前対策研修会

インボイス制度直前対策研修会に行ってきました。 研修内容 1.制度改正のおさらい 2.令和５年度税制大綱の影響 3.TKCシステムの対応 仕入れインボイスからの仕訳入力 様々な仕訳入力方法の確認 売上インボイスの仕訳入力 巡回監査機能 ペポルインボイスへの対応 隅から隅までインボイス制度の実務を理解できました。

2023年04月26日 消費税インボイス制度おやくだち

値引き・返品時のインボイス（６）

インボイス制度では、適格請求書発行事業者が値引きや返品等を行ったときには、原則として返還インボイス(適格返還請求書)を発行しなければなりません。ただし令和5年度税制改正において、税込金額1万円未満であれば返還インボイスの発行が免除される改正が行われました。 売り手が負担する振込手数料につ いて、会計上は「支払手数料」、消費税法上は売上に係る対価の返還等として処理することはできるのでしようか。 振込...