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2023年01月16日 消費税インボイス制度

インボイス制度　最重要ポイント　－免税事業者からの仕入れの経過措置－

インボイス制度開始後の一定期間、免税事業者等からの仕入税額相当額の一定割合を控除できる経過措置について教えてください。 インボイス制度の下では、適格請求書発行事業者以外の者（消費者、免税事業者又は登録を受けていない課税事業者）からの課税仕入れについては、仕入税額控除のために保存が必要な請求書等の交付を受けることができないことから、仕入税額控除を行うことができません。 ただし、インボイス制度開始から...

2023年01月15日 消費税インボイス制度

インボイス制度　最重要ポイント　－適格請求書 の記載事項－

適格請求書の記載事項を満たす請求書を取引先に交付したいと考えていますが、どのような対応が必要ですか。 適格請求書には、次の事項が記載されていることが必要です。 ① 適格請求書発行事業者の氏名又は名称及び登録番号 ② 課税資産の譲渡等を行った年月日 ③ 課税資産の譲渡等に係る資産又は役務の内容（課税資産の譲渡等が軽減対象資産の譲渡等である場合には、資産の内容及び軽減対象資産の譲渡等である旨） ④ 課...

2023年01月14日 消費税インボイス制度

インボイス制度　最重要ポイント　－登録通知までどれくらいかかる－

登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでにどの程度の期間がかかりますか。 登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでの期間については、登録申請書の提出状況などにより異なります。 登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでの標準的な処理期間として、eTaxで提出された場合は３週間程度、書面で提出された場合は１か月半程度を見込んでいます。 なお、一時期に多数の登録申請書が提出された場合や...

2023年01月13日 消費税インボイス制度

インボイス制度　最重要ポイント　－免税事業者－

免税事業者が令和５年10月１日から令和11年９月30日までの日の属する課税期間中に登録を受ける場合の取扱いについて教えてください。また、この場合、いつから課税事業者となりますか。 免税事業者が令和５年10月１日から令和11年９月30日までの日の属する課税期間中に登録を受けることとなった場合には、登録日（令和５年10月１日より前に登録の通知を受けた場合であっても、登録の効力は登録日から生じることとな...

2023年01月12日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度　最重要ポイント　－令和５年10月１日から開始するには－

インボイス制度が始まる令和５年10月１日から登録を受けるためには、いつまでに登録申請書を提出すればよいですか。 インボイス制度が始まる令和５年10月１日から登録を受けようとする事業者は、原則として、令和５年３月31日までに納税地を所轄する税務署長に登録申請書を提出する必要があります。登録申請書は、e-Taxを利用して提出できます。 なお、免税事業者が登録を受けるためには、原則として、消費税課税事業...

2023年01月11日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

インボイス制度　最重要ポイント　－登録通知－

適格請求書発行事業者の登録は、どのような方法で通知されますか。 適格請求書発行事業者の登録の通知については、登録申請書をe-Taxにより提出して、登録通知について電子での通知を希望した場合は、「送信結果・お知らせ」の「通知書等一覧」に登録番号等が記載された登録通知書がデータで格納され、その他の場合は、書面にて登録番号等が記載された登録通知書が送付されます。 電子データでの登録通知を希望していただく...

2023年01月10日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

インボイス制度　最重要ポイント　－登録手続－

適格請求書発行事業者の登録は、どのような手続で行うのですか。 適格請求書発行事業者の登録を受けようとする事業者（登録を受けることができるのは、課税事業者に限られます。）は、納税地を所轄する税務署長に適格請求書発行事業者の登録申請書（以下「登録申請書」といいます。）を提出する必要があります。 登録申請書は、e-Taxを利用して提出できますので、ぜひご利用ください（個人事業者はスマートフォンでも手続が...

2023年01月09日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

インボイス制度　最重要ポイント　－概要－

適格請求書等保存方式（いわゆる「インボイス制度」）の概要を教えてください。 令和５年10月１日以後、区分記載請求書等保存方式における請求書等の保存に代えて、「適格請求書発行事業者」から交付を受けた「適格請求書等」の保存が仕入税額控除の要件となります。適格請求書発行事業者は、取引の相手方である課税事業者から求められた場合、適格請求書等の交付及び写しの保存が義務付けられます。 適格請求書には、区分記載...

2022年12月12日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度・電子取引への完全対応（４）

令和5年は2つの制度改正への対応が必要な年です。まず、10月に開始するインボイス制度への対応です。そして、12月末日に宥恕措置（ゆうじょそち）が終了する電子取引データの電子保存への完全対応です。今一度、対応すべく内容を確認しましょう。 取引先からのインボイスへの対応 取引先から受け取るインボイスについては、特に小規模な事業者からの仕入や外注がある場合は、相手に適格請求書発行事業者への登録の意向や登...

2022年12月11日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度・電子取引への完全対応（３）

令和5年は2つの制度改正への対応が必要な年です。まず、10月に開始するインボイス制度への対応です。そして、12月末日に宥恕措置（ゆうじょそち）が終了する電子取引データの電子保存への完全対応です。今一度、対応すべく内容を確認しましょう。 自社発行の請求書等のインボイス対応 以下のように、自社発行の請求書等をインボイスに対応させる必要があります。 ① 自社が発行する書類とその様式を確認し、インボイスに...

2022年12月10日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度・電子取引への完全対応（２）

令和5年は2つの制度改正への対応が必要な年です。まず、10月に開始するインボイス制度への対応です。そして、12月末日に宥恕措置（ゆうじょそち）が終了する電子取引データの電子保存への完全対応です。今一度、対応すべく内容を確認しましょう。 適格請求書発行事業者の登録申請 課税事業者で適格請求書発行事業者の登録申請を予定している事業者は、すぐに申請しましょう。制度開始の10月1日から登録事業者になるため...

2022年12月09日 消費税インボイス制度おやくだち

インボイス制度・電子取引への完全対応（１）

令和5年は2つの制度改正への対応が必要な年です。まず、10月に開始するインボイス制度への対応です。そして、12月末日に宥恕措置（ゆうじょそち）が終了する電子取引データの電子保存への完全対応です。今一度、対応すべく内容を確認しましょう。 インボイス制度開始までの対応 インボイス制度開始に向けて、以下の対応 が必要です。制度開始までのスケジュールを 確認し、対応を進めましょう。 インボイス制度開始まで...

2022年12月08日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

消費税　賃貸アパートの駐車場

住宅の貸付けは、非課税とされます。 では、賃貸アパートに付いている駐車場は消費税が課税されるのでしょうか？ 駐車場の貸付けは、次のいずれにも該当する場合、非課税となります。 A 一戸当たり1台分以上の駐車スペースが確保されており、かつ、自動車の保有の有無にかかわらず割り当てられている等の場合 B 家賃とは別に駐車場使用料等を収受していない場合 国税庁のHP（https://www.nta.go.j...

2022年12月07日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

消費税　2種類以上の事業を営んでいる場合

2種類以上の事業を営んでいる場合、事業区分は取引ごとに判定し、いずれかに区分します。 このため、2種類以上の事業を営む事業者は、課税売上げを事業の種類ごとに区分する必要があります。 例えば、小売業者が、他の者から仕入れた商品の小売と併せて自己において製造した商品を消費者に販売しているような場合、事業内容が小売業(第二種事業)と製造小売業(第三種事業)に該当するので、それぞれの課税売上げについて区分...

2022年12月06日 消費税インボイス制度確定申告おやくだち

消費税　一ヶ月分をまとめた請求書

1か月分の取引をまとめた請求書の保存で仕入税額控除の要件を満たすのでしょうか。 1か月分の取引をまとめた請求書と日々の取引内容について記載された納品書等との相互の関連性が明確で、かつ、これらの書類全体で記載事項(軽減税率の対象品目である旨等)を満たす場合には、これらの書類をまとめて保存することで仕入税額控除の請求書等の保存要件を満たします(適格請求書等保存方式（インボイス制度）の開始後も同様です。...