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消費税インボイス制度の一覧

2022年05月30日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度の実務方針
2023年10月から開始される消費税インボイス制度。 事務所の実務方針を決めました。 #滋賀県 #近江八幡市 #澤田匡央税理士事務所 #税理士 #人材育成 #研修 #消費税インボイス制度
2022年04月29日 消費税インボイス制度
電子取引データ保存の義務化・宥恕期間にすべきこと
令和4年1月1日から電子取引に伴う請求書等は電子データで保存することが義務付けられましたが、電子帳簿保存法の改正で経過措置として整備された宥恕(ゆうじょ)措置を踏まえ、令和5年 12 月 31 日までに行う電子取引については、保存すべき電子データを書面に出力して保存し、税務調査等の際に提示又は提出ができるようにしておいていただければ差し支えありません。 なお、令和6年1月1日以後に行う電子取引の取...
2022年03月17日 消費税インボイス制度おやくだち
消費税インボイス制度のことがわかる動画
消費税のインボイス制度を、全4回にわたって講義形式で分かりやすく解説している動画が「国税庁動画チャネル」に掲載されています。概要を簡単に知りたい方は是非ご覧ください。 第1回 インボイス制度概要編 =目次== 01:03 消費税の仕組み 03:42 インボイス制度概要 04:59 登録申請 ===== 第2回 インボイスの記載事項編 =目次== 00:41 インボイスの記載事項  03:18 電子...
2022年02月16日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(20)-社員の経費精算ー
「経費精算のルールの見直しのポイントは?」という問い合わせがあります。 経費精算のルールの見直し 取引先に向かうためタクシーを使う、手土産を駅で買う、接待会食をおこなうという営業行為では、領収書を発行する事業者が適格請求書発行事業者であるか確認が必要になります。 仕入税額控除の対象であるかがポイントです。 経費精算のルールを見直し、経費精算を実施する担当者だけではなく、全従業員に対して周知徹底する...
2021年11月13日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(19)-記載誤りがある場合ー
「インボイスの発行後、買手から記載内容に誤りがあると指摘された場合は、どのような対応が必要でしょうか?」という問い合わせがあります。 修正した適格請求書の交付方法 適格請求書発行事業者が、適格請求書、適格簡易請求書又は適格返還請求書を交付した場合(電磁的記録により提供を行った場合を含みます。)において、これらの書類の記載事項に誤りがあったときには、これらの書類を交付した相手方に対して、修正した適格...
2021年11月12日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(18)-値引きや返品の対応ー
「インボイスの発行後、値引きや返品があった場合は、どのような対応が必要になるのでしようか?」という問い合わせがあります。 適格返還請求書の交付義務 適格請求書発行事業者には、課税事業者に返品や値引き等の売上げに係る対価の返還等を行う場合、適格返還請求書の交付義務が課されています(新消法57の4③)。 ただし、適格請求書の交付義務が免除される場合と同様、次の場合には、適格返還請求書の交付義務が免除さ...
2021年10月23日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(17)-登録は必ず必要か?ー
「当社は、軽減税率対象品目の販売を行っていませんが、適格請求書発行事業者の登録を必ず受けなければなりませんか?」という問い合わせがあります。 登録の任意性 適格請求書を交付できるのは、登録を受けた適格請求書発行事業者に限られますが、適格請求書発行事業者の登録を受けるかどうかは事業者の任意です。 ただし、登録を受けなければ、適格請求書を交付することができないため、取引先が仕入税額控除を行うことができ...
2021年10月22日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(16)-登録申請から通知までの期間ー
適格請求書発行事業者の登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでにどの程度の期間がかかるか?という問い合わせがあります。 登録申請から登録通知までの期間 登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでの標準的な処理期間として、eTaxで提出された場合は2週間程度、書面で提出された場合は1か月程度を見込んでいます。 なお、一時期に多数の登録申請書が提出された場合や登録申請書の記載内容に不備がある...
2021年10月21日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(15)-適格請求書発行事業者登録していた親からの相続ー
適格請求書発行事業者の登録を受けていた親が死亡して、その事業を承継した場合、適格請求書発行事業者の登録の効力はどのようになるのでしょうか。 令和5年 10 月1日より前に死亡した場合 令和5年 10 月1日から登録を受けることとされていた事業者が、令和5年 10 月1日より前に死亡した場合は、登録の効力は生じません。したがって、相続により事業を承継した相続人が、適格請求書発行事業者の登録を受けるた...
2021年10月18日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(14)-免税事業者からの仕入れー
消費税は、事業者に負担を求めるものではありません。税金分は事業者が販売する商品やサービスの価格に含まれて、次々と転嫁され、最終的に商品を消費し又はサービスの提供を受ける消費者が負担することとなります。 生産、流通の各段階で二重、三重に税が課されることのないよう、図のように、課税売上げに係る消費税額から課税仕入れ等に係る消費税額を控除し、税が累積しない仕組みとなっています。 適格請求書等保存方式の導...
2021年10月16日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(13)-複数の書類による端数処理-
適格請求書とは、必要な事項が記載された請求書、納品書等の書類をいいますが、一の書類のみで全ての記載事項を満たす必要はなく、交付された複数の書類相互の関連が明確であり、適格請求書の交付対象となる取引内容を正確に認識できる方法(例えば、請求書に納品書番号を記載する方法など)で交付されていれば、これら複数の書類に記載された事項により適格請求書の記載事項を満たすことができます(インボイス通達3-1)。 こ...
2021年10月15日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(12)-端数処理-
適格請求書の記載事項である消費税額等に1円未満の端数が生じる場合は、一の適格請求書につき、税率ごとに1回の端数処理を行う必要があります(新消令70の10、インボイス通達3-12)。 なお、切上げ、切捨て、四捨五入などの端数処理の方法については、任意の方法とすることができます。 一の適格請求書に記載されている個々の商品ごとに消費税額等を計算し、1円未満の 端数処理を行い、その合計額を消費税額等として...
2021年09月27日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(11)-自動販売機-
適格請求書の交付義務が免除される自動販売機特例の対象となる自動販売機や自動サービス機とは、代金の受領と資産の譲渡等が自動で行われる機械装置であって、その機械装置のみで、代金の受領と資産の譲渡等が完結するものをいいます(インボイス通達3-11)。 したがって、例えば、自動販売機による飲食料品の販売のほか、コインロッカーやコインランドリー等によるサービス、金融機関のATMによる手数料を対価とする入出金...
2021年09月25日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(10)-請求書の保存期間-
適格請求書発行事業者には、交付した適格請求書の写し及び提供した適格請求書に係る電磁的記録の保存義務があります(新消法57の4⑥)。 この適格請求書の写しや電磁的記録については、交付した日又は提供した日の属する課税期間の末日の翌日から2月を経過した日から7年間、納税地又はその取引に係る事務所、事業所その他これらに準ずるものの所在地に保存しなければなりません(新消令70の13①)。 出典:国税庁ホーム...
2021年09月24日 消費税インボイス制度
消費税インボイス制度(9)-請求書の保存-
適格請求書発行事業者には、交付した適格請求書の写し及び提供した適格請求書に係る電磁的記録の保存義務があります(新消法 57 の4⑥)。 「交付した適格請求書の写し」とは、交付した書類そのものを複写したものに限らず、その適格請求書の記載事項が確認できる程度の記載がされているものもこれに含まれますので、例えば、適格簡易請求書に係るレジのジャーナル、複数の適格請求書の記載事項に係る一覧表や明細表などの保...

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