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2021年10月27日 相続税申告おやくだち
相続の疑問(1)-相続人以外が被相続人の療養看護等を行った場合-
相続人以外の被相続人の親族が無償で被相続人の療養看護等を行った場合には,相続人に対して金銭の請求をすることができます。 例えば、亡き長男の妻が,亡き長男の父親の介護をしていて、父親が死亡した場合、相続開始後,長男の妻は,相続人に対して,金銭の請求をすることができます。 これにより、 介護等の貢献に報いることができ,実質的公平が図られます。 出典:法務省ホームページ(https://www.moj....
2021年10月23日 確定申告
消費税インボイス制度(17)-登録は必ず必要か?ー
「当社は、軽減税率対象品目の販売を行っていませんが、適格請求書発行事業者の登録を必ず受けなければなりませんか?」という問い合わせがあります。 登録の任意性 適格請求書を交付できるのは、登録を受けた適格請求書発行事業者に限られますが、適格請求書発行事業者の登録を受けるかどうかは事業者の任意です。 ただし、登録を受けなければ、適格請求書を交付することができないため、取引先が仕入税額控除を行うことができ...
2021年10月22日 確定申告
消費税インボイス制度(16)-登録申請から通知までの期間ー
適格請求書発行事業者の登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでにどの程度の期間がかかるか?という問い合わせがあります。 登録申請から登録通知までの期間 登録申請書を提出してから登録の通知を受けるまでの標準的な処理期間として、eTaxで提出された場合は2週間程度、書面で提出された場合は1か月程度を見込んでいます。 なお、一時期に多数の登録申請書が提出された場合や登録申請書の記載内容に不備がある...
2021年10月21日 確定申告
消費税インボイス制度(15)-適格請求書発行事業者登録していた親からの相続ー
適格請求書発行事業者の登録を受けていた親が死亡して、その事業を承継した場合、適格請求書発行事業者の登録の効力はどのようになるのでしょうか。 令和5年 10 月1日より前に死亡した場合 令和5年 10 月1日から登録を受けることとされていた事業者が、令和5年 10 月1日より前に死亡した場合は、登録の効力は生じません。したがって、相続により事業を承継した相続人が、適格請求書発行事業者の登録を受けるた...
2021年10月20日 確定申告おやくだち
ふるさと納税とは? ー税金の控除方法についてー
「ふるさと納税」の目的 多くの人が地方のふるさとで生まれ、その自治体から医療や教育等様々な住民サービスを受けて育ち、やがて進学や就職を機に生活の場を都会に移し、そこで納税を行っています。 その結果、都会の自治体は税収を得ますが、自分が生まれ育った故郷の自治体には税収が入りません。 そこで、「今は都会に住んでいても、自分を育んでくれた「ふるさと」に、自分の意思で、いくらかでも納税できる制度があっても...
2021年10月18日 おやくだち
世界最強レべルの空気清浄機
コロナ禍、やっと、第五の波をクリアできそうです。しかしながら、これから先、どのように変異して襲ってくるかわかりません。新型コロナウィルスやこれからの季節につらい花粉などを除去してくれる世界最強レベルの空気清浄機を導入・設置しました。 「Airdog」です! なぜ、世界最強か?それは、ウィルスより微細な粒子も除去してくれるからなんですね。しかも、 フィルター交換不要なんです。「Airdog X5s」...
2021年10月18日 確定申告
消費税インボイス制度(14)-免税事業者からの仕入れー
消費税は、事業者に負担を求めるものではありません。税金分は事業者が販売する商品やサービスの価格に含まれて、次々と転嫁され、最終的に商品を消費し又はサービスの提供を受ける消費者が負担することとなります。 生産、流通の各段階で二重、三重に税が課されることのないよう、図のように、課税売上げに係る消費税額から課税仕入れ等に係る消費税額を控除し、税が累積しない仕組みとなっています。 適格請求書等保存方式の導...
2021年10月17日 確定申告おやくだち
パートで働く妻の扶養の範囲
妻はパートでいくらまで働いたらいいの?という問い合わせがあります。 パートで働く場合、税金・社会保険の扶養と年収の範囲が気になります。 妻の年収と扶養の関係を表にまとめました。 妻の収入の壁 妻のパート収入の壁 税金・社会保険の扱い 100万円 パート収入が100万円を超えると住民税がかかります。 (パート収入が100万円以下であっても、お住まいの市区町村によっては住民税(均等割)がかかる場合があ...
2021年10月16日 確定申告
消費税インボイス制度(13)-複数の書類による端数処理-
適格請求書とは、必要な事項が記載された請求書、納品書等の書類をいいますが、一の書類のみで全ての記載事項を満たす必要はなく、交付された複数の書類相互の関連が明確であり、適格請求書の交付対象となる取引内容を正確に認識できる方法(例えば、請求書に納品書番号を記載する方法など)で交付されていれば、これら複数の書類に記載された事項により適格請求書の記載事項を満たすことができます(インボイス通達3-1)。 こ...
2021年10月15日 確定申告
消費税インボイス制度(12)-端数処理-
適格請求書の記載事項である消費税額等に1円未満の端数が生じる場合は、一の適格請求書につき、税率ごとに1回の端数処理を行う必要があります(新消令70の10、インボイス通達3-12)。 なお、切上げ、切捨て、四捨五入などの端数処理の方法については、任意の方法とすることができます。 一の適格請求書に記載されている個々の商品ごとに消費税額等を計算し、1円未満の 端数処理を行い、その合計額を消費税額等として...
2021年10月11日 確定申告おやくだち
交際費の適正額はいくらか?
交際費の適正額はいくらか?という問い合わせがあります。 国税庁の会社標本調査が参考になります。 この調査は、我が国の法人企業について、資本金階級別や業種別にその実態を明らかにし、併せて租税収入の見積り、税制改正及び税務行政の運営等の基礎資料とすることを目的としています。 会社の規模別交際費 令和元年分の調査結果は以下の通りです。 資本金 交際費(百万円) 100万円 以下 1.35 100万円~2...
2021年10月06日 相続税申告
養子は実親の遺産を相続できるか?
具体的な血縁とは無関係に、人為的にいわば法律の擬制によって本人の子として扱われるのが養子です。 養子には、普通養子と特別養子があります。 普通養子 普通養子縁組は、養親と養子の合意に基づき、養子縁組の届出をすることで成立します。(民法802⦅縁組の無効⦆)。普通養子となっても、実親との親族関係は維持されます。 普通養子の場合は、実親の遺産を相続できます。 特別養子 特別養子縁組は、養親となる者の請...
2021年10月02日 おやくだち
所得税と住民税の違い
税金は,納める先によって国税と地方税の2つに分類できます。国税は国に納める税金なので,管轄しているのは税務署です。地方税は各都道府県や各市町村など,地方自治体に納めることになります。所得税は「国税」で,住民税は「地方税」になります。納める先が違うため,その金額も別々に計算され,別々に徴収されます。 所得税 個人の所得(収入から経費などを引いたもの)に対してかかる税金です。所得が多くなるほど、税率が...
2021年10月01日 確定申告
青色申告をスタートするときに必要な書類
青色申告をすることができる方は、事業所得、不動産所得及び山林所得のある方です。 所得税の青色申告承認申請書 青色申告をするためには、「所得税の青色申告承認申請書」に必要な事項を記載して、納税地の所轄税務署長に提出する必要があります。 ※「所得税の青色申告承認申請書」などの申請や届出の様式は、国税庁ホームページからダウンロードできます。なお、税務署にも用意しています。 開業届 個人で事業を始めたとき...
2021年09月30日 相続税申告
配偶者は相続税を支払わなくてよい?
配偶者には控除があり、相続税を実質支払わなくてよいと聞きましたが、本当ですか? ということをよく質問されます。 配偶者の税額の軽減 配偶者の税額の軽減とは、被相続人の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額が、次の金額のどちらか多い金額までは配偶者に相続税はかからないという制度です。 (1)1億6千万円 (2)配偶者の法定相続分相当額 これによると、どんな場合でも配偶者が取得した遺産...

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