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年末調整の一覧
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- 2025年02月10日 年末調整会社経営確定申告おやくだち
- 「103万円の壁」の見直しは、 源泉徴収事務にも影響！
- 「源泉徴収税額表」 は、 企業が従業員の給与や賞与から差し引く所得税額(源泉徴収税)を計算するために使用する表です。 この表を基に、給与額や扶養親族の数に応じた正確な税額を求めることができます。年末調整や給与計算における「源泉徴収税額表」の適用誤りに注意しましょう。 国税庁の「令和7年分 源泉徴収税額表」はこちら！ (1)「源泉徴収税額表」の区分 「源泉徴収税額表」には、「月額表」「日額表」「賞与...
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- 2025年02月07日 年末調整会社経営確定申告おやくだち
- そもそも「103万円の壁」って何?
- 令和7年度税制改正において、「年収103万円の壁」の見直しがされる見込みです。 制度改正の内容を理解するために、「103万円の壁」について再確認しておきましょう。 基礎控除・給与所得控除(最低保障額)がそれぞれ10万円の引き上げに 令和6年までは、給与所得者(会社員、 パート・アルバイト等) は、 年収が103万円以下で あれば、所得税がかかりませんでした。 「103万円」とは、基礎控除48万円と...
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- 2025年02月05日 年末調整確定申告おやくだち
- 住民税が非課税になる場合
- 住民税は、地方自治体が決める条件に合致すれば、非課税になることがあります。 非課税制度の目的は、社会全体の公平性や福祉の観点から、所得の少ない人たちを支援することに重点を置いています。 所得額や扶養親族の有無、または本人が未成年者、障害者、ひとり親、寡婦であるなどの条件によって課税・非課税が決定します。 以下は東京都の場合ですが、全国同じような条件を設定しています。 住民全額（所得割・均等割とも）...
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- 2025年02月04日 年末調整確定申告おやくだち
- 住民税の計算方法
- 年末調整や確定申告で、昨年一年間の所得を確定します。 確定した所得から、今年の住民税が計算されます。 どのように算出されるのでしょうか？ 住民税は、主に以下の2つの税金を合わせたものです。 均等割 定額で課税される部分です。住んでいる自治体により異なりますが、多くの場合、市区町村民税と都道府県民税が含まれています。 一般的には年間 5,000円程度（市区町村民税 3,500円 + 都道府県民税 1...
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- 2025年01月29日 年末調整確定申告おやくだち
- 老人ホームに入っている母親は扶養対象か？
- 所得税の老人扶養親族の扶養控除。 同居している場合は、控除額が５８万円ですが、同居していない場合は４８万円です。 入院している場合 同居していたときに扶養していたお母様が、病気の治療のため入院していることにより納税者等と別居している場合は、その期間が結果として1年以上といった長期にわたるような場合であっても、同居に該当するものとして取り扱って差し支えありません。 老人ホームに入居している場合 同居...
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- 2025年01月28日 年末調整確定申告おやくだち
- 扶養していた母親が亡くなったときの扶養控除
- 「扶養していた母親が8月に亡くなった。 その年の確定申告で、扶養控除は受けられるのでしょうか？」 このような問合せがあります。 結論から言うと、扶養控除は受けられます。ただし、いくつかの条件を満たしている必要があります。具体的には以下の点をご確認ください。 1. 亡くなった時点で扶養控除の要件を満たしていたか ・お母様があなたの生計を一にしていた（同居または生活費・送金などで生計を支えていた）。 ...
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- 2025年01月08日 年末調整確定申告おやくだち
- 所得金額調整控除とは？
- 所得金額調整控除は、所得税の負担を軽減するために設けられた制度です。 この控除は、特定の条件に該当する納税者が対象となり、給与所得控除後の金額から一定額を差し引くことで課税所得を減少させます。 これにより、所得税および住民税の負担を抑える効果が期待されます。 この記事では、所得金額調整控除の概要、対象となる条件、計算方法、申告時の注意点について解説します。 所得金額調整控除の対象者と控除額 その年...
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- 2024年11月07日 年末調整おやくだち
- 令和6年分 年末調整手続きのポイント
- 年末調整は、給与所得者の所得税額を正確に計算し、源泉徴収税額との過不足額を精算する手続きです。 令和6年分の年末調整では、定額減税(所得税分) にかかる「年調減税事務 」が必要です。 例年よりも早めに手続きを進めましょう。 令和6年分の年末調整手続きでは、定額減税にかかる「年調減税事務」が必要だそうですが、いつもの年末調整とは何か違うのでしょうか。 定額減税は、年初に提出された「扶 養控除等申告書...
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- 2024年10月04日 年末調整確定申告おやくだち
- 妻の年収 (目安) と税金・社会保険の扶養の範囲
- 「年収の壁」 と、 税金と社会保険上の扶養の範囲(税金と社会保険料等の負担)については、下記の図表で確認してください。 政府は「年収の壁」 を意識せずに働ける環境整備に力を入れています。 これからは、扶養の範囲内で働くよりも、世帯収入を増やす働き方を考えても良いかもしれません。 妻の年収(目安) 妻の税金と社会保険料等の負担 夫の配偶者控除等の適用 ※4 所得税 住民税 社会保険料等の負担 配偶者...
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- 2024年10月03日 年末調整確定申告おやくだち
- 社会保険等に関する 「年収の壁」 のフローチャート
- 「年収の壁」 には、パート・アルバイトで働く本人の年収に加え、労働時間や勤務先の従業員数、家族の社会保険加入状況等も影響します。 次のフローチャートも参考にしてください。 澤田匡央税理士事務所・事務所通信を参照して作成。
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- 2024年10月02日 年末調整確定申告おやくだち
- 「年収の壁」 扶養の範囲を確認しましょう（社会保険）
- 令和6年10月から適用範囲が拡大 最近は、手取り収入を増やすために、「年収の壁」を超えて働くケースも増えています。 とりわけ「103万円」を超えて働く場合には、社会保険上の扶養範囲についてもおさえておきましょう。 その目安となるのが、「106万 円」 「130万円」 です。 106万円の壁 社会保険(厚生年金保険・健康保険) の適用 妻の年収が約106万円(月額賃金8万8,000円 : 年収105...
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- 2024年10月01日 年末調整確定申告おやくだち
- 「年収の壁」 扶養の範囲を確認しましょう（所得税・住民税）
- パート・アルバイトで働く人の中には、自身の年収と配偶者の扶養の範囲を意識している人も少なくありません。 税金や社会保険の扶養の範囲に影響のある年収のライン、いわゆる「年収の壁」 について、説明します。 配偶者の扶養から外れるのは？ 年収にかかる税金には、 所得税と住民税があります。 夫婦共働きで、妻が給与収入のみのケースでは、妻の年収によって、かかる税金や夫が受ける配偶者控除等 (最高38万円。妻...
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- 2024年05月20日 年末調整会社経営確定申告おやくだち
- 定額減税のポイント
- 「定額減税」は令和6年6月1日以後最初の給与等の支払いからスタートします。 所得税の定額減税は6月以後、減税額を控除しきるまで月次での対応が求められます。 月次の減税事務が必要となる人は？ 月次の減税事務が必要となる従業員は、次の1から3のすべてに当てはまる人です。 1.令和6年6月1日現在在職している 2.すでに会社に対して 「扶養控除等申告書」を提出している 3.居住者である 月次の減税事務、...
