2025年05月09日 起業・開業会社経営確定申告おやくだち

事例で確認！ 誤りやすい「費用」の処理

「費用」を認識するタイミング等で、誤りやすいケースを確認してみましょう。 Case① 社員向け通信講座の支払処理 ◎3月決算法人 ◎4月に入社する新入社員向けの通信講座を3月に申し込み、支払も行った。支払処理をする際、全額を支払時 (3月) の「教育費」とした。 基本の考え方 3月中に「役務の提供」を受けていないので、当期中の費用とすることはできません。 したがって、当期は「前払費用」 等として処...

2025年05月08日 起業・開業会社経営確定申告おやくだち

請求書があれば「費用」にできる？

自社の経営状況を適切に把握するために重要な、日々の記帳。 でも、毎日の業務の中で、処理の仕方を迷ったり、疑問を抱いたり、中には誤解していたりすることもあるのでは？ 「適時・正確な 記帳」のためにいま一度確認してみましょう。今回のテーマは「費用」 です。 費用計上のルールは 「今期の費用は今期に、 翌期の費用は翌期に」 請求書が届いた時に、「今期の日付だから、今期の費用だ」と考えて、すべて今期の費用...

2025年05月02日 会社経営確定申告おやくだち

年収160万円まで所得税の課税最低限が引き上げ

令和6年末から大きな話題となっている 「年収103万円の壁」の見直し。 令和7年度税制改正により、所得税が課税されない範囲(課税最低限)が、「103万円」 から 「160万円」へと見直されることになりました。 ※本記事の 「年収」とは、給与所得者の年間給与収入のことをいいます。 一定の要件のもと所得税の課税最低限が 「年収103万円」から「年収160万円」に！ 令和6年分まで、年収103万円以下の...

2025年04月28日 確定申告おやくだち

分離課税と総合課税の違いについて

税金の計算方法には、「分離課税」と「総合課税」という2つの方式があります。それぞれの特徴や適用される所得の種類、メリット・デメリットを理解することで、賢い税務対策が可能になります。この記事では、両者の違いをわかりやすく解説します。 1. 分離課税とは？ 分離課税とは、特定の所得について他の所得と合算せず、独立して税金を計算する方式です。所得ごとに定められた税率を適用し、所得税を算出します。 主な特...

2025年04月24日 資産防衛相続税申告確定申告おやくだち

死亡した方の住民税の取り扱いについて

今回は、死亡された方にかかる「住民税」の取り扱いについて、基本的な内容を解説いたします。 1．住民税は「その年の1月1日時点の住所地」に課税されます 住民税（正式には「市町村民税・道府県民税」）は、その年の1月1日に住民票があった自治体から課税されます。たとえその年の途中で死亡されたとしても、1月1日時点で住所のある市区町村から、その年分の住民税が課税されます。 2．住民税は原則として「全額課税」...

2025年04月18日 資産防衛確定申告おやくだち

子育てを支援する税制（３）

子育て世帯の経済的負担を軽減し、安心して子育てができる環境を整えることを目的として、令和7年度税制改正において、子育て世帯等を対象として、 ①住宅ローン控除の拡充の延長 ②住宅リフォーム税制の拡充の延長 ③生命保険料控除の拡充 が行われます。 子育て世帯に対する 「生命保険料控除の拡充」 令和8年分の措置として、子育て世帯(年齢23歳未満の扶養親族がいる世帯)を対象に、所得税の生命保険料控除におい...

2025年04月17日 資産防衛確定申告おやくだち

子育てを支援する税制（２）

子育て世帯の経済的負担を軽減し、安心して子育てができる環境を整えることを目的として、令和7年度税制改正において、子育て世帯等を対象として、 ①住宅ローン控除の拡充の延長 ②住宅リフォーム税制の拡充の延長 ③生命保険料控除の拡充 が行われます。 子育て世帯等に対する 「住宅リフォーム税制の拡充」の延長 子育て世帯等が現在所有・居住しているマイホームに一定の子育て対応改修工事(リフォーム)を行った場合...

2025年04月16日 資産防衛確定申告おやくだち

子育てを支援する税制（１）

子育て世帯の経済的負担を軽減し、安心して子育てができる環境を整えることを目的として、令和7年度税制改正において、子育て世帯等を対象として、 ①住宅ローン控除の拡充の延長 ②住宅リフォーム税制の拡充の延長 ③生命保険料控除の拡充 が行われます。 子育て世帯等に対する 「住宅ローン控除の拡充」 の延長 住宅ローン控除とは、住宅ローンの年末残高の「0.7%」を、新築住宅は13年、中古住宅は10年にわたり...

2025年04月08日 資産防衛確定申告おやくだち

2026年以降の在職老齢年金の支給停止調整額

働きながら年金を受け取る方にとって、「在職老齢年金」のルールは生活設計に大きな影響を与えます。 2025年4月から、この制度に重要な変更が加わることをご存知ですか？今回は、改正のポイントを分かりやすくお伝えします。 2025年4月からの改正内容 2025年4月より、在職老齢年金の支給停止調整額が現在の50万円から51万円に引き上げられます。 これは、賃金と老齢厚生年金の合計が月51万円を超えると、...

2025年04月07日 資産防衛確定申告おやくだち

給料と年金の関係（2025年4月より改正）

年金を受給しながら働いている方、または将来の生活設計を考えている方にとって、「どのくらい給料をもらうと年金が減額されるのか」「給料以外の収入はどのように影響するのか」といった点は重要な関心事です。 本記事では、2025年4月以降に適用される新基準に基づき、年金生活者が知っておくべき「給料と年金の関係」、ならびに個人年金や企業年金、投資収入の扱いについてわかりやすく解説します。ぜひ、生活設計にお役立...

2025年04月02日 会社経営確定申告おやくだち

法人税法上の「役員」の範囲

会社役員に対して支払われる役員給与は、中小企業の場合、「定期同額給与」「事前確定届出給与」のいずれかに該当すれば、不相当に高額な部分を除いて損金算入が認められています。 法人税法上の 「役員」 の範囲 「みなし役員」 の判定基準 法人税法上の「役員」とは、次の人のことをいいます。 　(1) 法人の取締役、執行役、会計参与、監査役、理事、監事および清算人 (2)上記(1)以外の人で、次のいずれかに該...

2025年03月17日 資産防衛相続税申告確定申告おやくだち

法務局が保管！ 安心して遺言書を残せる 「自筆証書遺言書保管制度」

「自分の財産を誰にどれだけ残すのか」という意思表示を、生前に書面として残したものが遺言書です。 その大切な遺言書を、長期にわたり大切に保管するための制度の1つに、「自筆証書遺言書保管制度」があります。 自身の生前の意思を残せる 「遺言書」 相続人間の争い防止にも効果あり 亡くなった個人の財産は、遺言書がない場合、相続人全員の話し合いによってその分け方が決められることになります。「遺産分割で争いにな...

2025年03月14日 確定申告おやくだち

株式や投資信託の損失は確定申告で控除できる？

株式や投資信託を売却して損失（譲渡損失）が発生した場合、確定申告を行うことで税負担を軽減できる可能性があります。具体的には、以下の3つの方法を活用できます。 ・損益通算：他の証券会社で発生した株式や投資信託の売却益と損失を相殺できます。 ・繰越控除：損失が残った場合、最大3年間にわたって繰り越して控除できます。 ・配当控除（総合課税の場合）：配当金と損失を相殺することで税負担を軽減できます。 確定...

2025年03月13日 確定申告おやくだち

株式の配当金と確定申告の必要性について

日本国内の上場株式から受け取る配当金には、通常20.315%（所得税15.315%＋住民税5%）の源泉徴収がされています。この場合、原則として確定申告は不要です。なぜなら、源泉徴収によって税金の処理が完了しているためです。 ただし、以下のようなケースでは、確定申告をすることで税金が還付される可能性があるほか、確定申告が必要になる場合もあります。 確定申告が必要なケース 以下のいずれかに該当する場合...

2025年02月21日 確定申告おやくだち

無事、税務署から振込ありました

e-Taxを利用中に、「還付金の支払い手続きを取り消しました」というメッセージを受け取り、驚いたわけですが、確定申告を提出後、訂正のために再度申告を行った場合、このような通知が届くことがあるので心配無用…という記事を書きました。 還付金振込ありました その後、e-Taxの還付金処理状況確認通知が届きました。 数日後、無事、還付金の振込がありました。 e-Taxの使い方や税務手続きでお困りの際は、お...