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中小企業の事業承継を円滑に進めるために創設された「特例事業承継税制」は、自社株式の贈与や相続時の税負担を大幅に軽減する制度です。この制度を活用するには、令和8年3月31日までに「特例承継計画」を提出する必要があります。今回は、この制度の概要やメリット、提出のポイントについて詳しく解説します。

特例事業承継税制とは？

特例事業承継税制は、中小企業の後継者が自社株式を贈与または相続する際に発生する贈与税・相続税の100%納税猶予を受けられる制度です。これにより、後継者の税負担を「実質ゼロ」に抑え、事業承継をスムーズに進めることが可能になります。

適用対象となるのは、令和9年12月31日までに行われる自社株式の贈与・相続です。ただし、制度の適用を受けるためには、事前に「特例承継計画」を都道府県に提出し、確認を受ける必要があります。提出期限は令和8年3月31日までとなっており、期限を過ぎると適用を受けられません。

特例事業承継税制と一般の事業承継税制の違い

特例事業承継税制は、一般の事業承継税制と比べて以下のような特徴があります。これにより、より柔軟で有利な条件で事業承継が可能です。

（出典：国税庁「非上場株式等についての贈与税・相続税の納税猶予・免除(法人版事業承継税制)のあらまし」）

早めの提出がカギ！

「特例承継計画」を提出しなかった場合、特例事業承継税制の適用を受けることはできません。ただし、計画を提出したからといって、必ずしも制度を利用する必要はありません。少しでも利用の可能性がある場合は、早めに提出しておくことで、将来の選択肢を広げることができます。

提出期限である令和8年3月31日が近づくにつれ、窓口の混雑や書類準備の負担が増える可能性があります。スムーズな手続きのために、早めの準備を心がけましょう。

今すぐ行動を！

特例事業承継税制を活用して、事業承継を成功させましょう。当事務所では、特例承継計画の策定から提出、制度適用のサポートまで、トータルでお手伝いいたします。詳細は以下のリンクをご覧ください。

中小企業庁「法人版事業承継税制（特例措置）」

ご不明な点や具体的なご相談がある場合は、ぜひ当事務所までお問い合わせください。次の巡回監査の際にも、資料整理や準備のサポートをさせていただきます。

澤田匡央税理士事務所・事務所通信を参照して作成。