相続税申告のご相談なら近江八幡の澤田匡央税理士事務所へ

2020年7月のレジ袋有料化以降、スーパーやコンビニで購入するビニール袋の経費処理について、個人事業主や法人からご質問をいただくことが増えました。この記事では、ビニール袋の経費処理のポイントをわかりやすく解説します。事業用のビニール袋を適切に経費計上し、税務リスクを回避しましょう。

1. ビニール袋は経費にできる？

ビニール袋が事業に関連する場合、経費として計上可能です。例えば、商品の梱包、配送、または顧客への提供に使用するビニール袋は、事業用として認められます。一方、プライベートでの買い物に使用したビニール袋は経費にできません。事業用とプライベート用を明確に分けることが重要です。

2. レジ袋有料化に伴う経費処理のポイント

レジ袋有料化により、ビニール袋の代金が商品代金とは別に請求されるケースが一般的です。以下は、経費処理時の注意点です。

• レシートの確認：レシートにビニール袋の代金（例：10円）が明記されている場合、その金額を経費として計上できます。レジ袋の消費税率は10%であるため、軽減税率が適用される品物と一緒に購入した場合は、税区分に注意して仕訳する必要があります。
• 勘定科目：通常「消耗品費」で処理します。少額の場合は「雑費」でも問題ありませんが、会社の会計方針に従ってください。
• 領収書の保管：税務調査で経費の証明が必要なため、レシートや領収書は必ず保管してください。

3. 仕訳例

事業用の商品購入時にビニール袋代（10円）が別途請求された場合の仕訳例は以下の通りです。

商品自体の購入金額は、別で「仕入」や「消耗品費」などの勘定科目で処理します。

4. 実務的なアドバイス

• 事業関連性の証明：ビニール袋が事業に必要であることを説明できるよう、購入目的や使用用途をメモしておくと安心です。特に税務調査時に役立ちます。
• 少額経費の簡略化：ビニール袋の金額が少額の場合、商品購入とまとめて「消耗品費」で処理することで管理が楽になります。
• 経費削減の工夫：レジ袋代を節約するため、事業用の専用袋やマイバッグを活用するのもおすすめです。
• 会計ソフトの活用：会計ソフトを使用すると、少額経費の記録や管理が簡単です。

5. 税務リスクを回避するために

ビニール袋のような少額経費でも、適切な記録と管理が重要です。特に、税務調査では経費の「事業関連性」が問われるため、以下を徹底してください。

• レシートや領収書の保管
• 事業用とプライベート用の明確な区分
• 税理士や会計士への相談（特に複雑な場合）

6. まとめ

スーパーやコンビニのビニール袋は、事業に関連する場合に限り「消耗品費」や「雑費」として経費計上が可能です。レシートの保管や事業関連性の記録を徹底し、適切な会計処理を行いましょう。経費処理についてご不明な点や、具体的な状況に応じたアドバイスが必要な場合は、ぜひ当事務所までお問い合わせください。