2024年11月施行「フリーランス法」を徹底解説！中小企業経営者が知っておくべきポイント

2024年11月に施行された「フリーランス法」は、フリーランスと事業者間の取引を適正化し、フリーランスの就業環境を整備するための重要な法律です。当税理士事務所では、こうした法改正が中小企業に与える影響を考慮し、コンプライアンス遵守のためのアドバイスを提供しています。この記事では、法律の概要から中小企業としての対応策までを詳しく解説します。税務面での関連性も交え、経営者の皆様のお役に立てれば幸いです。

「フリーランス法」とは？目的と背景

働き方の多様化が進む中、フリーランス（個人事業主）と企業などの発注事業者間の交渉力の格差が問題視されてきました。この格差により、フリーランスが不利な取引条件を強いられるケースが少なくありません。そこで制定されたのが「フリーランス法」です。この法律の主な目的は以下の2点です：

取引の適正化： フリーランスと発注事業者間の公正な取引を確保し、優越的地位の濫用を防ぐ。
就業環境の整備： フリーランスが安心して働ける環境を整え、育児・介護との両立やハラスメント防止を促進。

この法律は、既存の「下請代金支払遅延等防止法（下請法）」や「中小受託取引適正化法」と類似した内容を含んでおり、中小企業にとっては馴染みのある規制強化と言えます。税理士の視点から見ると、こうした取引適正化は、経費計上や税務申告時の証憑管理にも影響を与えるため、早めの対応が重要です。

法律の適用対象

「フリーランス法」の対象は、発注事業者からフリーランスへの「業務委託」（事業者間取引、BtoB）です。フリーランス同士の業務委託も含まれますが、消費者との取引（BtoC）は対象外です。

フリーランスの定義： 業務委託の相手方である事業者で、従業員を使用しない個人事業主。従業員を使用している場合や、消費者を相手にした取引は対象外。
発注事業者： フリーランスに業務委託する事業者。従業員の有無や業務委託の期間によって義務項目が異なります。

注意点として、形式的には業務委託契約でも、実質的に労働基準法上の労働者と判断される場合（いわゆる「名ばかりフリーランス」）は、労働基準法が適用されます。税理士事務所として、こうした区分けが税務申告（源泉徴収の有無など）に直結するため、契約内容のレビューをおすすめします。

発注事業者の義務項目

発注事業者は、「取引の適正化」と「就業環境の整備」の義務を負います。これらは発注事業者の規模や業務委託の期間によって細分化されています。以下に主な義務をまとめます。

発注事業者のタイプ	条件	義務項目
フリーランスに業務委託する事業者（従業員なし）	任意の期間	①書面等による取引条件の明示
フリーランスに業務委託する事業者（従業員あり）	任意の期間	上記に加え：②報酬支払期日の設定・期日内の支払 ④禁止行為の遵守 ⑥募集情報の的確表示
フリーランスに業務委託する事業者（従業員あり）	1ヶ月以上の業務委託	上記に加え：③育児介護等と業務の両立に対する配慮
フリーランスに業務委託する事業者（従業員あり）	6ヶ月以上の業務委託	上記に加え：⑤ハラスメント対策に係る体制整備 ⑦中途解除等の事前予告・理由開示

具体的な義務内容

①書面等による取引条件の明示： 業務委託時に、業務内容、報酬額、支払期日などを書面（または電子データ）で直ちに明示。税務上、これらの書類は経費証明として重要です。
②報酬支払期日の設定・期日内の支払： 物品等受領日から60日以内の早い期日を設定し、厳守。遅延は税務リスク（利息計算など）を招く可能性あり。
③禁止行為： 1ヶ月以上の委託で、受領拒否、報酬減額、返品、買いたたき、購入強制、不当利益提供要請、給付内容変更・やり直しを禁止。
④募集情報の的確表示： 広告や募集時に虚偽・誤解を招く表示を避け、正確性を保つ。
⑤育児介護等と業務の両立に対する配慮： 6ヶ月以上の委託で、フリーランスの申出に応じて納期調整やオンライン対応などを実施。理由説明が必要。
⑥ハラスメント対策に係る体制整備： 方針明確化、相談体制整備、迅速対応を義務化。
⑦中途解除等の事前予告・理由開示： 6ヶ月以上の委託で、30日前予告と理由開示を原則とする。

税理士アドバイス： これらの義務を遵守しないと、税務調査時に取引の適正性が問われる可能性があります。当事務所では、契約書のテンプレート提供やコンプライアンスチェックをサポートします。

中小企業社長が注意すべきポイント

中小企業では、フリーランスへの業務委託が日常的ですが、「フリーランス法」施行により、従来の慣行を見直す必要があります。特に、優越的地位の濫用を避け、公正な取引を心がけましょう。例：

契約書を電子化し、明示義務を効率化。
支払遅延を防ぐための内部管理体制強化（税務申告の正確性向上）。
ハラスメント研修の実施。

違反時には、立ち入り検査、指導、勧告、命令、公表のほか、命令違反で最高50万円の罰金が科されます。税務面では、こうした罰金が非課税経費になる場合もありますが、事前予防が最善です。

まとめと当事務所のサポート

「フリーランス法」は、フリーランス保護を主眼としつつ、中小企業にもコンプライアンス強化を求めています。施行直後から対応を怠ると、取引トラブルや罰則リスクが増大します。当税理士事務所では、法改正対応の相談、契約書レビュー、税務アドバイスをワンストップで提供。詳細はお問い合わせください。
参考：厚生労働省リーフレット「フリーランスの取引に関する新しい法律が11月にスタート！」