1．まず確認したい「利益」と「銀行残高」は別の数字

損益計算書に表示される利益は、一定期間の売上から、その売上を得るために必要な仕入れや経費などを差し引いて計算します。

一方、銀行口座の残高は、実際に入ってきたお金から、実際に出ていったお金を差し引いた結果です。

例えば、100万円の商品を掛けで販売した場合、会計上は売上100万円が計上されます。
しかし、得意先からまだ入金されていなければ、銀行口座には100万円入ってきません。

反対に、銀行から1,000万円を借りれば銀行口座は1,000万円増えますが、借入金は売上ではないため利益は増えません。

つまり、利益が増えたからといって、同じ金額だけ銀行残高が増えるわけではありません。

2．原因① 売掛金が増えている

黒字なのに現金が減る会社で、まず確認したいのが売掛金です。

売上を計上しても、実際の入金が翌月末や翌々月末であれば、その間は会社に現金が入ってきません。

特に売上が急増している会社では、売掛金も同時に増えやすくなります。

損益計算書では「売上増・黒字」と見えていても、資金繰りは逆に苦しくなることがあります。

次の点を確認してみましょう。

• 売掛金残高が前年より大きく増えていないか
• 売上の伸び以上に売掛金が増えていないか
• 入金期限を過ぎている得意先がないか
• 以前より回収サイトが長くなっていないか

3．原因② 在庫にお金が寝ている

商品や材料を仕入れると、会社から現金が出ていきます。

ところが、その商品が期末時点で売れずに残っていれば、在庫として資産に計上されます。

つまり、仕入代金として現金はすでに出ていっているのに、在庫として残っている部分は、その期の費用にならないことがあります。

そのため、利益が出ている一方で銀行残高は減っている、という状態が起こります。

特に注意したいのは、次のようなケースです。

• 売上増加を見込んで大量に仕入れた
• 値上げ前に材料や商品をまとめ買いした
• 売れ残り商品が増えている
• 長期間動いていない在庫がある
• 適正在庫を把握せず発注している

在庫は決算書上では「資産」ですが、資金繰りの面から見ると、会社のお金が商品や材料の姿に変わって倉庫に置かれているとも考えられます。

4．原因③ 借入金の元金返済が大きい

黒字なのに預金が増えない会社で、非常に多いのが借入金返済の影響です。

例えば、毎月100万円を銀行へ返済している会社を考えてみましょう。

銀行口座からは毎月100万円が出ていきます。
しかし、返済額のうち元金部分は損益計算書の経費にはなりません。

元金返済は「借入金という負債が減る取引」だからです。
経費になるのは、原則として支払利息の部分です。

「利益はいくら出ているか」と同時に、年間で借入金の元金をいくら返済しているかを確認することが重要です。

5．原因④ 設備投資でまとまった現金が出ている

車両、機械、店舗設備、パソコンなどを購入すると、銀行口座からまとまった現金が出ていきます。

しかし、高額な固定資産は、原則として購入時に全額を経費にするのではなく、耐用年数に応じて減価償却します。

例えば600万円の機械を現金で購入すれば、銀行残高は600万円減ります。
一方、損益計算書にはその年の減価償却費だけが計上されることがあります。

そのため、設備投資を積極的に行った年は、黒字であっても現金が大きく減ることがあります。

設備投資を判断するときは、
「今年の利益で買えるか」ではなく、「買った後も必要な運転資金を確保できるか」まで確認しましょう。

6．原因⑤ 税金の支払いで現金が減っている

決算で利益が出れば、法人税、地方法人税、法人事業税、法人住民税などの納税が発生します。

また、消費税は利益とは別の仕組みで計算されるため、赤字であっても納税が必要となる場合があります。

試算表で利益を確認した時点では、まだこれらの税金を支払っていないことがあります。
その後、申告・納付の時期にまとまった現金が出ていくため、「黒字なのに急に預金が減った」と感じることがあります。

さらに、前期の税額などによっては、法人税や消費税の中間申告・中間納付が期中に発生することもあります。

決算時の納税額だけではなく、年間を通じて「いつ・どの税金を・いくら払う予定か」を把握しておくことが大切です。

7．原因⑥ 役員貸付金や仮払金が増えている

中小企業では、会社の口座から社長個人の支出を立て替えたり、用途が確定していない支払いが発生したりすることがあります。

その支出が会社の経費として認められない場合、役員貸付金や仮払金などとして貸借対照表に残ることがあります。

この場合、会社の銀行口座から現金は出ていきますが、経費にはならないため利益は減りません。

したがって、損益計算書だけを見ていると原因が分からず、
「黒字なのに、なぜお金がないのか」という状態になります。

役員貸付金や仮払金が毎年増えている場合は、その内容を確認し、会社と個人のお金を明確に分けることが重要です。

8．「黒字なのにお金が減る」を貸借対照表から探す

損益計算書だけでは、お金が減った理由をすべて把握できません。

そこで重要になるのが貸借対照表です。

前月や前期と比較して、次の項目がどう動いているか確認してみましょう。

損益計算書は「儲かったか」を見る資料、貸借対照表は「その結果、財産や借金がどう変わったか」を見る資料と考えると分かりやすくなります。

9．簡単な例で「利益はどこへ行った？」を確認

税引前利益は1,000万円あります。
さらに減価償却費200万円は、費用ではあるものの、その年に同額の現金が出ていく費用ではありません。

一方で、売掛金や在庫の増加によって400万円、借入金返済で400万円、設備投資で200万円の資金が必要になっています。

このように整理すると、利益が出ていることと、預金が同額増えることは全く別だと分かります。

さらに、この後に法人税等や消費税の納税があれば、銀行残高はもっと減る可能性があります。

10．黒字でも危険なのは「この先も預金が減り続ける会社」

設備投資をしたため一時的に預金が減ったのであれば、必ずしも問題ではありません。

また、売上拡大に伴って一時的に売掛金や在庫が増えているケースもあります。

問題なのは、原因が分からないまま、毎月銀行残高が減り続けている状態です。

例えば、次のような会社は早めに確認が必要です。

• 毎月黒字なのに預金残高が減り続けている
• 売上が増えるほど資金繰りが苦しくなっている
• 借入金の返済額が利益に比べて大きい
• 売掛金や在庫が年々増えている
• 納税時期になると毎回資金が不足する
• 資金不足になると、その都度追加融資で補っている

こうした状態を放置すると、会計上は黒字でも支払資金が不足する可能性があります。

11．「あと何か月持つか」を確認する資金繰り表

銀行残高が減っているときに、社長が最も知りたいのは、
「このままだと、あと何か月で資金が厳しくなるのか」ではないでしょうか。

そこで作成したいのが資金繰り表です。

今後3か月から半年程度について、次の入出金を月ごとに並べます。

• 売掛金の入金予定
• 現金売上の予定
• 仕入・外注費の支払い
• 給与・賞与
• 社会保険料
• 借入金返済
• 税金
• 設備投資
• その他の大口支出

これにより、数か月先の月末預金残高を予測できます。

例えば「4か月後に預金が不足する可能性がある」と早めに分かれば、売掛金の回収条件を見直す、在庫を圧縮する、設備投資を延期する、金融機関へ早めに相談するなど、複数の対策を検討できます。

12．税理士に「利益」だけでなく「お金が減った理由」を聞いてみる

毎月試算表を受け取っているのであれば、税理士へ次のように質問してみてください。

• 今月は黒字なのに、なぜ預金が減ったのですか？
• 利益はどこへ移ったのでしょうか？
• 売掛金や在庫は増えすぎていませんか？
• 借入金の年間返済額は、会社の利益に対して重すぎませんか？
• 税金を払った後、いくら現金が残りそうですか？
• 半年先まで資金は足りますか？

この質問に対して、損益計算書だけではなく、貸借対照表や借入金返済、納税予定、資金繰りまで含めて説明してもらうことが重要です。

会社の数字は、申告書を作るためだけにあるのではありません。
「なぜお金が増えたのか、なぜ減ったのか」を把握して、次の経営判断につなげるための情報でもあります。

まとめ

黒字なのに銀行口座のお金が減るのは、決して珍しいことではありません。

売掛金や在庫の増加、借入金の元金返済、設備投資、税金の支払いなど、損益計算書の利益とは異なるところで現金が動いているからです。

大切なのは、損益計算書だけを見て「黒字だから大丈夫」と判断しないことです。

利益はいくらか。
現預金はいくらあるか。
売掛金・在庫・借入金はどう動いたか。
そして半年後にいくら現金が残るのか。

この流れを毎月確認できるようになると、会社の数字がより経営判断に役立つようになります。